ПИФы | Порядок покупки пая | Независимый аудитор

Важнейшим участником структуры паевого инвестиционного фонда является его аудитор. Ключевой функцией аудитора является проведение плановых аудиторских проверок деятельности фонда и его субъектов.

Прежде всего, аудитор – это юридическое лицо, которое имеет лицензию на проведение аудита таких объектов как внебюджетные фонды, биржи, а также различного рода инвестиционных институтов, в число которых и входит ПИФ. Для выполнения стоящих перед ним задач, аудитор должен заключить договор с управляющей компанией.

В рамках основной функции независимый аудитор в обязательном порядке должен осуществлять следующие меры по проверке различных аспектов деятельности ПИФ:

* проверка ведения учёта и порядок ведения реестра имущества ПИФ;

* контроль за составом, а также структурой активов фонда;

* проверка бухгалтерского учёта;

* проверка соблюдения условий процедуры хранения имущества ПИФ;

* проверка сделок с активами ПИФ, проведённых управляющей компанией.

* проверка цен выкупа и размещения одной паевой доли, устанавливаемые управляющей компанией;

Обычная периодичность проведения плановых независимых аудиторских проверок деятельности субъектов паевого фонда – не чаще одного раза в год. Существуют также внеплановые проверки. Их основная задача состоит в определении того, насколько верно рассчитывается стоимость чистых активов, а также цена выкупа и размещения паёв ПИФа. Внеплановые проверки должны проводиться не менее двух раз в год в открытых ПИФ и не менее одного раза – в закрытых и интервальных. При проведении внеплановой проверки управляющая компания и специализированный депозитарий заранее не информируются аудитором о её сроках. Кроме того, в течение трёх дней по окончанию проверки управляющая компания должна отправить отчёт по её результатам в Федеральную службу по финансовым рынкам.

Наличие аудитора и аудиторских проверок являются обязательным требованием для возможности осуществления деятельности ПИФом. Таким образом, деятельность ПИФа дополнительно проверяется независимыми аудиторами и сводит к минимуму факты мошенничества в данной сфере.